下面,小编要给大家介绍一下记账报税时发票作废该如何处理。
一般纳税人发票作废处理
一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。
符合作废条件,是指同时具有以下情形:
1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。
2、销售方未抄税并且未记账。
3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
小规模纳税人发票作废处理
税局代开发票当月有误的,当月直接去窗口作废,再填写一张正确的就行,不用再跑一趟去税局退税,如果当月开票有误而次月才发现的,跨月发票只能冲红,到时候再去退税。
小规模公司如季度开票收入不超9万,增值税普通发票部分是免增值税的,专用发票才是开多少扣多少,如果只是普通发票部分有误退回的没扣税的,直接作废就好了。
以上就是小编的接受。更多资讯,到创业伙伴了解。创业伙伴有300多名持证上岗会计,为您提供专业、优质服务。
行业顾问竞标模式 专人解决财税问题
行业顾问竞标模式 行业顾问竞标模式
重金打造安全系统 严格保护个人隐私
一站式纠纷解决方案 规范工商行业标准